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经济合作与发展组织（OECD）建议在马来西亚重新引入商品和服务税（GST），作为该国中期财政战略的一部分。 GST 于 2018 年 9 月被销售和服务税 (SST) 制度取代。
根据经合组织的建议，首相署（经济）部长拿督斯里穆斯塔帕穆罕默德表示，政策制定者应考虑在适当的时候在马来西亚重新引入商品及服务税。
消费税的好处
GST 是一种比 SST 更有效的税收制度。 在商品及服务税制度下，大多数企业能够通过“进项税”机制完全收回供应商收取的商品及服务税。 因此，商品及服务税由最终消费者承担，减轻了商品及服务税制度的税收连锁影响，并且不会增加经营成本。
与 SST 相比，GST 对企业来说也更容易申请和管理，因为它具有多项豁免和救济设施，并且在某些情况下需要重要的判断因素。
商品及服务税将扩大马来西亚的税基并增加税收，使政府能够减少对企业所得税和石油所得税的依赖。 在马来西亚实施时，平均每年的 GST 征收约为 400 亿令吉，而 SST 平均每年仅带来 250 亿令吉。 税务机关的重点是对影子经济征税。
商品及服务税将鼓励企业注册为其供应品申请进项税抵免。
根据经合组织的建议，首相署（经济）部长拿督斯里穆斯塔帕穆罕默德表示，政策制定者应考虑在适当的时候在马来西亚重新引入商品及服务税。
一些纳税人甚至可能更愿意与注册消费税的供应商和客户打交道。
与 SST 注册人相比，这将导致更多的 GST 注册人，并提高供应链的透明度。 税务机关还将有多种途径通过商品及服务税审计和对账来发现逃税行为。
GST，在许多国家被称为增值税或增值税，也是投资者非常熟悉的税收制度。 熟悉性和一致性受到投资者的重视； 因此，商品及服务税可能会导致投资者对马来西亚的兴趣增加。要在马来西亚成功重新实施商品及服务税，公众和企业的支持至关重要。 重新引入的时机将至关重要。
虽然商品及服务税是一种有效的税收机制，可以降低经营成本和税务报告的复杂性，但“新”税总是会引起焦虑。 现在是对我们的税收制度进行重大变革的特别困难时期。 消费者会担心价格上涨，而企业主则希望将时间和精力集中在重建业务上，而不是实施新的会计系统和学习新的税收规则。
因此，政府必须确保企业有足够的时间为重新引入 GST 做准备，因为需要校准会计和报告系统以及培训和提高员工的技能。
必须与行业团体和其他利益相关者进行深入协商，以确保解决问题。 在可能的情况下，“新”商品及服务税应允许企业尽可能多地利用马来西亚以前的商品及服务税制度期间开发的系统和知识。
这将最大限度地减少对企业的干扰和成本。 马来西亚皇家海关署（海关）应确保向企业发出清晰而全面的指导，确保 GST 申报系统有效，并准备好热线和在线支持渠道来处理大量查询。 还应该有一个程序，允许海关在合理的时间内发布书面裁决以回应纳税人的询问。
零涨价
政府还应以重新引入商品及服务税为目标，实现零价格上涨，并确保企业从进项税抵免机制中节省的任何税收都转嫁给消费者。
消费税的好处也应通过媒体向公众传达。 以前的商品及服务税制度并非没有缺陷，重要的是政府从过去的经验中吸取教训，以实施更有效的商品及服务税制度。
与利益相关者的协商将使政府能够充分了解以前的商品及服务税制度的问题（或感知的问题）。 一项投诉是企业延迟获得 GST 退款。 这造成了现金流负担并报告了担忧，企业和审计师必须评估长期未清的进项税抵免索赔是否真的可以收回。 GST 退款应该更加简化和尽可能迅速，可能通过“先退款，后审核”的方法。 政府还可以通过与经认可的税务咨询专业人士合作，为企业设立“自我审计”计划，以达到可接受的合规水平。
商品及服务税制度也应简化，并尽量减少对供应品分类的判断要求。 这可以通过减少免征商品及服务税的供应类别并将零税率类别分配给基本商品和服务来实现。 所有其他供应品应为标准额定值，并按可口的价格收取 GST。
为减轻企业的财务负担，政府可以为企业提供赠款，以升级其会计和报告系统并培训关键人员。 政府还应考虑引入所得税激励措施，例如对 GST 报告所需的硬件和软件的加速资本补贴，以及员工培训费用的双重扣除。 重要的是，不要孤立地考虑重新引入消费税，而是将其作为对马来西亚财政状况和税收制度进行整体评估的一部分进行评估。
Jalbir Singh Riar 是 Ernst & Young Tax Consultants Sdn Bhd 的合伙人。这里表达的观点是作者自己的观点。
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