德勤:外国来源收入的税收有重大变化,将增加有海外业务的公司的税单 – The Edge Markets MY

吉隆坡(10 月 30 日):2022 年预算预计将增加税收,公司税收预计将升至 2019 年大流行前的数字以上,如果企业仍在努力从 Covid-19 中恢复过来,这是乐观但具有挑战性的,说德勤马来西亚税务负责人 Sim Kwang Gek。

Sim在一份声明中指出,具体而言,由于经济前景好转,预计整体税收将增加5.9%,而公司税预计将增加8.1%至655亿令吉。

Sim表示,从税收改革的角度来看,对外国来源收入征税是一个“重大变化”,将增加海外业务公司的税单。

在预算案中,已提议从 2022 年 1 月 1 日起对来自外国来源的收入并在马来西亚收到的马来西亚居民征收所得税。 Sim 说,这是对全球发展的回应,例如全球最低税以及最近欧盟将马来西亚纳入其“灰名单”的行动。

“这是对我们税收制度的重大改革,该税收制度主要是领土税收制度。要解决的一些关键问题是现在是否将对当地收到的股息征税,因为法律目前免除当地股息的所得税,因为单一- 马来西亚采用的层级系统。如果相同的收入在其他地方征税,也应该有一个申请税收减免的设施。在新加坡,某些外国来源的收入,例如外国来源的股息,在履行后无需缴纳新加坡税在某些条件下,”Sim 说。

她补充说:“这方面应在财政法案中提供更多细节,我希望公司在特殊情况下继续享受此类收入的豁免。”

同时,Sim 表示,对赚取超额利润的公司征收一次性特别 Cukai Makmur 或繁荣税,以及对外国来源收入征税,可能会为该国提供一些缓冲,他还预计税务审计将得到加强达到收集目标。

“2022 年预算不是对从 Covid-19 大流行中受益并享有超额利润的公司征收暴利税,而是提议对超过 1 亿令吉的应税利润征收一次性 33% 的税。与目前的标题税为 24%。与对某些可能缺乏市场价格的部门征收暴利税的建议相比,这项措施应该更容易实施。

“这项措施能产生多少税收仍有待观察,因为马来西亚超过 90% 的商业机构是中小型企业(SME),而且可能没有多少公司拥有应税利润(扣除可扣除费用和免税额)超过 1 亿令吉。考虑到中小企业占马来西亚商业机构的 90% 以上,从应税利润超过 1 亿令吉的公司征收多少额外税还有待观察。”

以下是他审查 2022 年预算的更多要点:

延长再投资津贴 (RA)

2022 年预算提议将 RA 奖励再延长两年至 2024 课税年度。这适用于已用完 RA 奖励申请的符合条件的公司。 这是一项受欢迎的提议,鼓励企业继续投资于扩张、自动化、多样化和现代化的运营。 目前,RA 奖励仅适用于制造业和农业部门的选定参与者。 考虑到该部门对我们经济的重要性,我希望将 RA 奖励给予服务部门。 但是,2022 年预算中缺少这一点。

中小微企业 (MSME) 延期缴纳税款

允许中小微企业将税款分期付款推迟六个月至 2022 年 6 月 30 日的提案应能缓解中小微企业面临的现金限制。 然而,这项提议的影响可能不会受到影响,因为大多数小企业都面临着反弹的挑战,请记住,2022 年的利润可能微乎其微或没有利润。

第 11 个月应纳税额估算的修订

这是一个很好的建议,特别是对于面临财务预测波动的企业,因此提供合理的税收估计可能具有挑战性。 目前,企业可以在第 6 个月和第 9 个月修改其税收估算,而不会受到任何处罚。 允许在第 11 个月修改税收估算的设施将为企业提供一个提交更准确的税收估算的机会,而不会受到任何处罚。

税务亏损的结转

目前,企业最多只能将税收亏损结转七年。 2022 年预算建议将其延长至 10 年,这应该可以为孕期较长的企业和遭受 Covid-19 大流行之苦的企业提供救济。

买卖上市股份的合约票据印花税

有人呼吁对股票交易活动产生的税收收益征税,而不是引入资本收益税,2022 年预算旨在将交易上市股票的合同票据的印花税税率从 0.1% 提高至 0.15%,并取消 200 令吉的上限早在 2003 年就推出了。这是增加此类活动税收的一种快速简便的方法。 它是资本利得税制度的一个很好的替代方案,后者管理起来很复杂,需要在实施前仔细研究。 取消 200 令吉上限将影响约 134,000 令吉以上的股票交易价值。

间接税特别自愿披露计划 (SVDP)

2022 年预算估计,与 2021 年相比,间接税征收增加了 5.4%。这主要归功于政府将推出的 SVDP 间接税计划。 SVDP 是一个很好的举措,可以鼓励纳税人站出来纠正错误。 该提案也很有吸引力,因为在实施的第一阶段将完全免除罚款,然后在第二阶段免除 50% 的罚款。 根据之前的 SVDP 所得税计划,罚款仅减少到 10%。

地产板块

经济适用房项目和住房保障计划等鼓励自有住房的措施值得称赞,但可以采取更多措施来刺激房地产行业。 房屋所有权运动应延长至 2021 年 12 月 31 日之后,以促进房地产行业。 马来西亚公民和永久居民出售超过五年持有期的房产的不动产收益税免税应为这些人提供一些欢呼和节税。

查看更多 2022 年预算亮点 这里.


阅读更多

发表回复

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注